个税汇算清缴,12万与400元,定了三

两部门明确：个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题

按照现行个人所得税法规定，居民个人的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得构成综合所得，需要按照纳税年度合并计算个人所得税。

这里的纳税年度是指公历一月一日起至十二月三十一日止。由于年1月1日起施行现行个人所得税法，我们将在年3月1日至6月30日进行中国个人所得税历史上第一次综合所得汇算清缴，史无前例、亘古未有。

专家解读：三种情况不需要办理个税汇算清缴

年新的个人所得税法要求综合所得应按照年度汇算清缴，对于大多数人来讲，综合所得的主要内容是从单位取得的工资薪金，每个月财务人员都已经进行了预扣，年末还需要进行汇算清缴。但如果每个人都来实施个税汇算清缴，既无必要，也浪费资源，税务机关因此特别规定了三种情况不需要办理个税汇算清缴：

1、纳税人需要补税但综合所得年收入不超过12万元的；

2、纳税人年度汇算需补税金额不超过元的；

3、纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的。

这个规定非常有意思，第一种情况实质上是对个人所得税的进一步优惠，我们曾经做过测算，年收入12万的情况下，社保完整合规缴纳，如果有孩子上学，有老人赡养，有房子供贷款，基本上也就不交个税，因此国税总局觉得还不如大方一点，无论实际情况如何也基本差不了多少，还不如就别麻烦自己麻烦别人；

另一条是补税不超过元也可以不办理汇算清缴，实质上也就是将这部分税给免掉了。

大多数情况下，如果只从一个单位取得工资薪金，各项专项扣除也正确申报的话，那么预扣个税应等于最终汇算清缴的结果，没有必要在做个税汇算清缴。当然，如果虽然出现退税但纳税人自行放弃也可以不办理年度汇算。

热点问题答疑

1、不参与汇算清缴怎么知道自己补税是否小于元呢？

很多纳税人都不太清楚地记得自己全年收入到底有多少，或者怎么才能算出自己应该补税还是退税，具体补多少或者退多少，是否符合豁免政策的要求，等等。对此，一是纳税人可以向扣缴单位提出要求，按照税法规定，单位有责任将已发放的收入和已预缴税款等情况告诉纳税人；二是纳税人可以登录电子税务局网站，查询本人年度的收入和纳税申报记录；三是年汇算前，税务机关将通过网上税务局（包括个人所得税手机APP、网页端），根据一定规则为纳税人提供申报表预填服务，如果纳税人对预填的结果没有异议，系统就会自动计算出应补或应退税款，纳税人就可以知道自己是否符合豁免政策要求了。

2、年1月1日至年12月31日居民个人取得的综合所得？这个不是两年？

就这两年

3、作为个人，我怎么知道收入是否超过了12万，补交税金是否超过？

先自行计算

4、需要退税如何办理？

正常申报，办理退税

5、年1月1日至年12月31日居民个人取得的综合所得，怎么理解啊？是每年12万还是两年一起12万还是每年12万，意思是免于汇算仅适用于这两年。第3年是不是要补上前2年的税额？补税的那种金额，累计金额。

不需要，个税是年度计算的

6、补税不足元免于汇缴是什么意思

不汇算清缴，也不用补税了

7、12万的口径是什么？

按照个税法中的收入确定，切记不是收入额

8、没超过12万，多交的怎么退有政策出来不，如果一个员工，同一家公司同个月办理离职和入职，在基础资料里面入职日期修改成最新的，就会面临个税多算多交的问题。

正常退，只是不补税

9、遗产税什么时候开始征收啊？

不会开征

10、不超过12万又要补税的，还免于汇算清缴？

免于

11、补税小于的，免于办理汇算清缴，那就是不用补税了？

不用了

附：最新个税汇算清缴文件

关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告

财政部税务总局公告年第94号

为贯彻落实修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，进一步减轻纳税人的税收负担，现就个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题公告如下：

一、年1月1日至年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。

二、残疾、孤老人员和烈属取得综合所得办理汇算清缴时，汇算清缴地与预扣预缴地规定不一致的，用预扣预缴地规定计算的减免税额与用汇算清缴地规定计算的减免税额相比较，按照孰高值确定减免税额。

三、居民个人填报专项附加扣除信息存在明显错误，经税务机关通知，居民个人拒不更正或者不说明情况的，税务机关可暂停纳税人享受专项附加扣除。居民个人按规定更正相关信息或者说明情况后，经税务机关确认，居民个人可继续享受专项附加扣除，以前月份未享受扣除的，可按规定追补扣除。

四、本公告第一条适用于年度和年度的综合所得年度汇算清缴。其他事项适用于年度及以后年度的综合所得年度汇算清缴。

特此公告。

财政部税务总局

年12月7日