税务局新政策,这两类人到手工资要涨

个税最新优惠！年综合所得不超过12万元或补税不超过元，不用办理个税汇算清缴。

1、重磅！年综合所得不超过12万元或补税不超过元不用办理个税汇算清缴

按照现行个人所得税法规定，居民个人的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得构成综合所得，需要按照纳税年度合并计算个人所得税。

这里的纳税年度是指公历一月一日起至十二月三十一日止。由于年1月1日起施行现行个人所得税法，我们将在年3月1日至6月30日进行中国个人所得税历史上第一次综合所得汇算清缴，史无前例、亘古未有。

此举无疑为参与个税所得税汇算清缴工作的纳税人、税务机关两端都有效减轻了负担。在年、年的年度汇算清缴期间，更多的人不用去汇算清缴是确定的。

2、新政实务理解

此前：

按照国家税务总局《关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》规定，取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴：

(一)从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元;

(二)取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元;

(三)纳税年度内预缴税额低于应纳税额;

(四)纳税人申请退税。

现在：

年1月1日至年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税免汇算清缴。

或者年度汇算清缴补税金额不超过元的免汇算清缴。

3、新政热点问题答疑

1、不参与汇算清缴怎么知道自己补税是否小于元呢?

很多纳税人都不太清楚地记得自己全年收入到底有多少，或者怎么才能算出自己应该补税还是退税，具体补多少或者退多少，是否符合豁免政策的要求，等等。

对此，一是纳税人可以向扣缴单位提出要求，按照税法规定，单位有责任将已发放的收入和已预缴税款等情况告诉纳税人;二是纳税人可以登录电子税务局网站，查询本人年度的收入和纳税申报记录;三是年汇算前，税务机关将通过网上税务局(包括个人所得税手机APP、网页端)，根据一定规则为纳税人提供申报表预填服务，如果纳税人对预填的结果没有异议，系统就会自动计算出应补或应退税款，纳税人就可以知道自己是否符合豁免政策要求了。

2、年1月1日至年12月31日居民个人取得的综合所得?这个不是两年?

就这两年

3、作为个人，我怎么知道收入是否超过了12万，补交税金是否超过?

先自行计算。

4、需要退税如何办理?

正常申报，办理退税。

5、年1月1日至年12月31日居民个人取得的综合所得，怎么理解啊?是每年12万还是两年一起12万还是每年12万，意思是免于汇算仅适用于这两年。第3年是不是要补上前2年的税额?补税的那种金额，累计金额。

不需要，个税是年度计算的。

6、补税不足元免于汇缴是什么意思?

不汇算清缴，也不用补税了。

7、12万的口径是什么?

按照个税法中的收入确定，切记不是收入额。

8、没超过12万，多交的怎么退，有政策出来不?如果一个员工，同一家公司同个月办理离职和入职，在基础资料里面入职日期修改成最新的，就会面临个税多算多交的问题。

正常退，只是不补税。

9、遗产税什么时候开始征收啊?

不会开征。

10、不超过12万又要补税的，还免于汇算清缴?

免于。

11、补税小于的，免于办理汇算清缴，那就是不用补税了?

不用了。

12、综合所得小于12万，是工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费之和小于12万。还是单项小于12万。

之和，收入

13、到底是按每年年收入12万，还是6万?

12万。

14、打个比方，我现在一个工作室收入是万，另外一个工作室收入是万，汇算完是不是就要按照35%去补税了?

得补，但是因为不少地区实行核定，没法补。

15、如果在一个地方有多个个体或者工作室，会进行汇算清缴吗?

经营所得需要按照经营所得去汇算。

16、单位每月都据实预扣预缴了工资薪金个人所得税了，还需做汇算清缴吗?

多数情况下还是需要

17、超过12万但补税不超过，还汇算吗?

不用。

18、偶然所得算不算在综合所得内?

不算，偶然所得属于综合所得之外的。

19、单位过程中没有使用减免，都给扣税了，这的优惠也使用不到了，明年三月到六月还得自行申报退税呗?

可以的。

如今，年已进入最后半个月倒计时，面对明年有史以来第一次个人所得税汇算清缴，到底该如何操作？需要提前做好哪些准备？接下来就和大家一起来学习一下！

4、汇算清缴相关问题

1、汇算清缴时间

取得个人所得的次年3月1日至6月30日内。

2、年个税首次汇算清缴，个人申报还是企业申报？

3、申报资料

1、报送《个人所得税年度自行纳税申报表》

2、准备与收入、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除、捐赠、享受税收优惠等相关的资料，并按规定留存备查或报送。

4、办理汇算清缴的方式

纳税人可以自行通过网络、邮寄等方式向税务机关办理，也可以直接到办税服务厅办理。

在纳税人自愿的基础上，也可以委托扣缴义务人或者涉税专业服务机构或个人办理汇算清缴。

5、汇算清缴退税办理方法

纳税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的银行账户，并在汇算清缴地就地办理税款退库。

6、居民个人的综合所得应纳税额如何算税？

居民个人的综合所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

其中：应纳税所得额=收入额-6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除

收入额=工资薪金所得+劳务报酬所得×（1-20%）+稿酬所得×（1-20%）×70%+特许权使用费所得×（1-20%）

专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；

专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。

另：当年要补缴或者退税额=年度应纳税额-年中综合所得已申报预缴的税款。

7、无住所居民个人取得综合所得

如何计算缴税？

无住所居民个人取得综合所得，年度终了后，应将年度工资薪金收入额、劳务报酬收入额、稿酬收入额、特许权使用费收入额汇总，计算缴纳个人所得税。需要办理汇算清缴的，依法办理汇算清缴。

无住所居民个人在计算综合所得收入额时，可以享受专项附加扣除。其中，无住所居民个人为外籍个人的，年1月1日前计算工资薪金收入额时，可以选择享受住房补贴、子女教育费、语言训练费等八项津补贴优惠政策，也可以选择享受专项附加扣除政策，但二者不可同时享受。

居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

来源于：99企帮