小白也能懂的个人所得税年度综合汇算清缴要

春节临近，又到了普大喜奔的发年终奖时间，根据20日智联招聘发布的《年白领年终奖调查报告》，相关数据显示，白领年终奖平均金额达元，同比增长30.7%。但是年终奖涨了，但很多朋友在欣喜之余却也犯了愁，我用不用补税呢？我从来没操作过年度综合汇算该怎么办？个人所得税年度综合汇算究竟什么时候开始？我要做什么准备？个人所得税专项扣除包括哪些，我要怎么填写才合规？

我下面让我为一一为你详解个人所得税年度综合汇算的要点和解答大家最关心的年度汇算问题。

一、个人所得税年度汇算清缴究竟什么时候开始？

目前国家税务总局尚未发文公布年个人所得税年度汇算清缴时间，但按照有关法律规定一般为每年的3月1日至6月30日。但登录个税APP的综合所得年度汇算界面显示的时间为“年度汇算将于年03月01日开始”。按此估算距离个人所得税年度汇算清缴只剩下大概40多天。

二、什么是个人所得税年度汇算？

热点答疑1：什么是年度汇算？公式该怎么计算？

热点答疑2：综合所得包括什么：1.工资薪金所得；2.劳务报酬所得；3.稿酬所得；4.特许权使用所得

综合所得适用税率：

热点答疑3：怎么查看我年的收入纳税明细呢？

最简单的方式就是登陆个税APP，在首页的收入纳税明细查询可以查询您本年度的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费的年度收入额和已申报税额以及每个月的明细。

热点答疑3：哪些收入不属于个人所得税征收范畴？

热点答疑4：哪些人无需进行年度汇算？

（一）纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；

（二）纳税人年度汇算需补税金额不超过元的；

（三）纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。

TIPS1:说哪位土豪嫌麻烦可以退税却不想退税的无需进行年度汇算，就当为国家做贡献了

TIPS2：无论多小金额都可以申请退税，这是纳税人的权利。

热点答疑5：哪些人需要进行年度汇算?

（一）综合所得收入超过了12万元而且要补交税金超过了元的。包括取得两处及以上综合所得，合并后适用税率提高导致已预缴税额小于年度应纳税额等情形。

TIPS:取得两处及以上综合所得是什么意思？

举个例子：小王江湖人称跳槽王，年已经换了3份工作，那么他就属于取得两次及以上综合所得的范畴。

热点答疑六：综合所得年收入指的是什么？

热点答疑七：如果不补税需要承担什么后果？

TIPS:依法纳税是每个公民应尽的义务，我们都要做一个光荣的纳税人，不按时缴税分分钟会被罚到怀疑人生

热点答疑八：办理年度汇算的途径有哪些？

热点答疑九：我在年度汇算碰到问题了，该怎么办？建议三个途径

①自己查：利用个税APP系统的帮助文档或咨询功能解决，点击个税APP个人中心页面有个帮助文档，里面有常见问题答疑。或者是点击我要咨询，

②问别人：咨询单位财务或其他专业人士

③打可以拨打纳税服务热线或当地税务机关对外公布电话，如果不清楚当地税务机关电话可以拨打查询

热点答疑十：专项扣除是什么？包括哪些项目？

子女教育:划重点：3周岁之前的子女教育费用如托儿所、早教等不纳入子女教育专项扣除范畴。

纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月元的标准定额扣除。

　TIPS1:学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女教育费用。

TIPS2:父母可以选择由其中一方按扣除标准的%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

TIPS3:纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

继续教育：

TIPS1：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照元定额扣除。

TIPS2：个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。

TIPS3：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。

大病医疗：

TIPS1　在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在元限额内据实扣除。

TIPS2　纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

TIPS3纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查。医疗保障部门应当向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务。

住房贷款利息：

TIPS1:首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。　

TIP2：经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

　　夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

TIPS3:留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。

住房租金：TIPS1:（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月元；（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过万的城市，扣除标准为每月1元；市辖区户籍人口不超过万的城市，扣除标准为每月元。

TIPS2：纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。

TIPS3：住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。

TIPS4:纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

TIPS5：纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。

赡养老人：划重点：1名及以上被赡养人统一使用以下标准，所以不是说填越多越好，只需填写一名被赡养人即可,

被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母

TIPS1:纳税人为独生子女的，按照每月元的标准定额扣除；

TIPS2:纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。